Новый закон о зарплате: жесткие сроки выплаты и штрафы за просрочку. Увеличение штрафов за задержку зарплаты Административная ответственность за невыплату заработной платы

Уголовная ответственность за невыплату заработной платы предусмотрена статьей 145.1 соответствующего Кодекса. О том, кто может быть привлечен к ответственности за это преступление, какие санкции предусмотрены за его совершение таких деяний – читайте в предложенном материале.

Объект, охраняемый статьей 145.1 УК РФ

Законодатель четко устанавливает, что такое зарплата: это денежные выплаты за труд, производящиеся с определенной периодичностью. Это понятие включает в себя выплаты, которые предусмотрены и Трудовым Кодексом РФ, а также регламентированы локальными актами работодателя, а именно: оклад, компенсирующие и стимулирующие надбавки. Право на труд и его достойную оплату закреплено в главном нормативно-правовом акте страны - Конституции РФ

Также в статье 39 Конституции РФ установлено право гражданина на получение социальных выплат в следующих случаях:

• по болезни;
• по инвалидности;
• по старости;
• на воспитание детей;
• при потере работы;
• при утрате кормильца;
• в иных случаях, предусмотренных нормативно-правовыми актами.

Эти права, закрепленные в Трудовом Кодексе РФ и Конституции РФ, государство обязуется охранять, в том числе методом уголовно-правового воздействий. Так, в статье 145.1 УК РФ за их нарушение предусмотрены различные виды наказаний от штрафа до лишения свободы.

Таким образом, объектом данного преступления являются трудовые социальные и экономические общественные отношения, охраняемые основным законом государства.

Кто может быть привлечен к уголовной ответственности за невыплату заработной платы в 2018 - 2019 году

Статья Уголовного Кодекса РФ, предусматривающая наказание за невыплату зарплаты и иных установленных выплат, введена в него 15.03.1999 законом от № 48-ФЗ «О дополнении Уголовного кодекса Российской Федерации статьей 145.1». В последний раз эта норма права корректировалась в 2011 году. Поэтому основания и пределы уголовной ответственности за невыплату заработной платы в 2018 - 2019 году остались теми же, какими они были в предыдущие 7 лет. Не изменились и требования к субъекту этого преступлению: им по-прежнему является спецсубъект, который, помимо общих признаков, должен обладать дополнительным. В данном случае это профессиональный критерий - привлечению к уголовной ответственности за невыплату зарплаты подлежат исключительно работодатели. В частности, это могут быть:

• руководитель организации - неважно, муниципальная она, государственная или коммерческая;
• индивидуальный предприниматель;
• нотариус, адвокат;
• лицо, руководящее отдельным независимым структурным подразделением организации;
• работодатель - физическое лицо.

Важно: иные лица, которые намеренно не производили выплаты пособий и зарплат без ведома руководителя, не могут быть привлечены к ответственности по данной статье. Их деяние в зависимости от конкретных обстоятельств может быть квалифицировано по другим статьям УК (например, 160, 159 УК РФ).

Уголовная ответственность за частичную невыплату зарплаты

Для наступления ответственности по части 1 ст. 145.1 УК необходимо одновременное присутствие, как минимум, двух условий:

• невыдача части (больше половины), причитающихся работникам выплат за период свыше 3 месяцев;
• наличие у работодателя корыстного (иного личного) интереса, ставшего причиной невыплаты зарплаты.

Состав этого преступления является формальным, поэтому оконченным оно будет по истечении 3-х месяцев с даты, когда изначально возникло невыполненное обязательство о выплате. Законодатель предусматривает следующие виды, размеры и сроки наказаний:

1. Штраф - до 120 000 рублей.
2. Лишение права заниматься определенной деятельностью - до 1 года.
3. Принудительные работы - до 2 лет.
4. Лишение свободы - до 1 года.

Правоприменительная практика по делам о частичной невыплате зарплаты работникам не дает возможности определить какой-либо один вид наказания, который использовался бы чаще остальных. Санкция нормы «работает» в полном объеме: так, например, приговором от 29.05.2017 мирового судьи судебного участка № 2 Аркадакского района Саратовской области по делу № 1-21/2017 определено наказание в виде лишение права занимать руководящие должности. По делу № 1-6/17-51 27.04.2017 мировым судьей судебного участка № 51 Прикубанского внутригородского округа г. Краснодара осужденному назначен штраф, и т.д.

Важно! Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное частями 1 и 2 ст. 145.1 УК РФ, освобождается от ответственности, если полностью погасило задолженность и выплатило причитающиеся проценты в течение 2-х месяцев со дня возбуждения уголовного дела (закон «О внесении изменений…» от 27.12.2018 № 533-ФЗ).

Ответственность за полную невыплату зарплаты

Полная невыплата зарплаты в течение более чем 2 месяцев наказывается по части 2 ст. 145.1 УК РФ. Состав этого преступления также, как и в части 1 статьи 145.1, формальный - оно считается оконченным по истечении 2 месяцев со дня возникновения просроченных обязательств. При этом диспозиция нормы предусматривает 2 возможных варианта неисполнения работодателем обязанности по выплате зарплаты, каждый из которых образует объективную сторону преступления:

• полная невыплата зарплаты;
• выплата зарплаты ниже установленного минимального размера оплаты труда (МРОТ).

Важно! Законом «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 421-ФЗ определено, что начиная с 01.01.2019, и далее размер МРОТ будет определяться из размера прожиточного минимума за 2-ой квартал предыдущего года. При снижении размера прожиточного минимума размер МРОТ остается на уровне прежнего года. Минтруд РФ письмом от 09.08.2018 № 14-1/10/В-606 проинформировал о том, что прожиточный минимум трудоспособного населения в целом по РФ за 2-й квартал 2018 года установлен на уровне 11 280 руб. в месяц. Исходя из этого, МРОТ с 01.01.2019 равняется 11 280 руб. (закон «О внесении изменений…» от 25.12.2018 № 481-ФЗ).

Виды, размеры наказания и судебная практика по ч. 2 ст. 145.1 УК РФ

К лицам, совершившим преступление, предусмотренное частью 2 статьи 145.1УК РФ, могут быть применены такие санкции:

• штраф - от 100 000 до 500 000 рублей;
• принудительные работы - до 3 лет;
• лишение свободы - до 3 лет

Важно! При назначении принудительных работ или лишения свободы судом может быть применено и дополнительное наказание - лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью сроком до 3 лет.

Также, как и по делам о частичной невыплате зарплате, в приговорах, вынесенных за совершение рассматриваемых преступлений, с равной частотой фигурируют все виды наказаний, перечисленные в санкции части 2 ст. 145.1 УК РФ. То же самое касается и применения главы 11 УК РФ (за исключением ст. 76.1) - уголовные дела о невыплате зарплаты достаточно часто прекращаются по нереабилитирующим основаниям. Примечательно, что самое «молодое» из них - освобождение от уголовной ответственности в связи с назначением судебного штрафа (ст. 76.2 УК) сегодня применяется в отношении руководителей, не желающих оплачивать труд своих подчиненных, ничуть не реже более привычных примирения сторон или деятельного раскаяния. (см., например, постановление от 12.07.2017 по делу № 01-0007/200/2017, вынесенное судьей судебного участка № 200 Кунцевского судебного района Москвы).

Невыплата зарплаты, повлекшая тяжкие последствия: признаки и ответственность

В отличии от деяний, предусмотренных частями 1 и 2, преступление, закрепленное в части 3 ст. 145.1 УК имеет материальный состав, то есть оконченным оно будет только после наступления тяжких последствий.

Кроме этого необходимо выполнение одного из следующих условий:

• невыплата больше половины зарплаты или иных начислений в течении 3 месяцев;
• невыплата полной суммы или же выплата в размере ниже минимального размера оплаты труда, установленного законодателем в течении более чем 2 месяцев.

Квалифицирующий и одновременно обязательный признак этой преступления - наступление тяжких последствий. Законодатель не указывает на то, какие последствия считать таковыми применительно конкретно к этой статье.

В общей части науки уголовного права тяжкие последствия, если они не прописаны в качестве квалифицирующих признаков конкретной нормы Особенной части УК, трактуются как значительные негативные изменения общественных, имущественных, физических моральных и иных отношений, вызванные преступными действиями и не входящие в основной и квалифицированный составы законодательно закрепленной нормы.

Какие последствия признаются тяжкими

Применительно к части 3 ст. 145.1 УК тяжкими могут быть признаны следующие последствия:

1. Значительное ухудшение состояние лица, которому не выплачивалась зарплата или же его иждивенцев. Например, лицо не смогло приобрести лекарственные препараты или оборудование, оплатить услуги медицинских специалистов, получить необходимую реабилитацию, а результате этого возникли непоправимые или трудно поправимые проблемы со здоровьем.
2. Смерть человека (как самого получателя выплат, так и его иждивенцев) из-за отсутствия денег и, соответственно, условий для жизни. Например, работник, не смог содержать семью, у него не было средств к существованию, не мог обеспечить достойную жизнь своим родным, поэтому и покончил жизнь самоубийством.
3. Если в результате не вовремя или же вообще не произведенных выплат, произошли массовые волнения, забастовки, из-за которых государству, организациям или частным лицам причинен значительный ущерб. Например, из-за того, что не выплачивается зарплата пилоты гражданских судов отказались выполнять полеты. На одном из запланированных рейсов должно было быть направлен препарат, необходимый для жизни человека. Из-за того, что рейсы отменены, лекарство доставлено не было и человек скончался.
4. Невозможность исполнения долговых обязательств перед третьими лицами, как следствие, утрата имущества. Например, из-за невыплаты зарплаты не было возможности внести очередные платежи по ипотечному кредиту с последующим обращением взыскания на квартиру.

Санкции и правоприменительная практика по ч. 3 с. 145.1 УК РФ

Виды и размеры наказаний, предусмотренных частью 3 ст. 145.1 УК не так разнообразны, как санкции частей 1 и 2 этой же нормы:

• штраф - от 200 000 до 500 000 рублей;
• лишение свободы - от 2 до 5 лет с возможным дополнительным наказанием в виде лишения права занимать определенной деятельностью.

А вот судебная практика по этой норме практически отсутствует. В первую очередь, это связано с тем, что доказать причинно-следственную связь между невыплатой зарплаты и наступлением тяжких последствий очень сложно. Например, если речь идет о самоубийстве работника, не получившего зарплату, необходимо установить, что решение покончить с собой вызвано именно неполучением (недополучением) зарплаты. Сделать это почти невозможно, поскольку причиной суицида¸ как правило, становятся целая совокупность жизненных обстоятельств.

Еще одна причина отсутствия судебной практики по делам о преступлениях, предусмотренных частью 3 ст. 145.1 УК - предоставленная законодателем возможность привлечения работодателя к ответственности до наступления тяжких последствий. Речь идет не только об уголовной ответственности по частям 1 и 2 УК - нередко для того, чтобы работодатель не допускал просрочек по выплате зарплаты, достаточно однократного применения к нему мер административного воздействия.

Важно! Так как такие уголовные дела относятся к категории средней тяжести, то их прекращение также возможно по основаниям, предусмотренным главой 11 УК РФ (кроме статьи 76.1).

Как определить личную заинтересованность руководителя в невыплате зарплаты

Корыстная или иная личная заинтересованность проявляется в стремлении извлечь материальную удовлетворить неимущественные интересы - причем, неважно, свои собственные или третьих лиц.

Например, стремление извлечь материальную выгоду можно считать доказанным, если доподлинно установлено, что денежные средства, предназначенные для выплаты зарплаты работникам, были направлены на иные, не связанные с деятельностью организации, цели (приобретение жилья - вне зависимости от того, на кого оформлено право собственности, выплату премии руководителю и т.д.).

Гораздо сложнее доказать наличие стремления удовлетворить неимущественные интересы. Оно будет иметь место в том числе в случае, когда руководитель компании для того, чтобы создать комфортные условия для работы руководящего состава и за счет средств, которые должны быть выплачены подчиненным, производит ремонт в административных помещениях. Но в такой ситуации сделать однозначный вывод о том, что такая заинтересованность имела личный характер, нельзя.

Иными словами, универсального способа доказывания субъективной стороны преступлений, предусмотренных ст. 145.1 УК, не существует - тактика расследования определяется в зависимости от конкретных обстоятельств.

Важно : вне зависимости от мотива, обязательным условием привлечения к уголовной ответственности за невыплату зарплаты необходимо наличие возможности произвести выплаты. Если же будет установлено, что работодатель в силу объективных причин не обладал достаточным количеством средств для производства выплат, речь об уголовной ответственности идти не может.

Итак, к уголовной ответственности за невыплату зарплаты может привлекаться исключительно работодатель. Кроме специального субъекта, законодатель предусмотрел массу других условий - строго определенные сроки просрочки выплат, личная заинтересованность виновного и т.д. Отсутствие хотя бы одного из признаков, указанных в диспозициях норм ст. 145.1 УК, исключает возможность применения норм уголовно-правового воздействия.

Одной из основных обязанностей работодателя является своевременная и полная выплата заработка персоналу предприятия. Если этого не происходит, то ответственность ложится именно на работодателя. Ведь работник выполнил свои обязанности и должен получить вознаграждение за труд.

Когда задержка обусловлена недостатком средств и плохим финансовым положением компании, это не снимает обязанности по выплате. Но в данном случае, работодатель не может нести ответственность, поскольку его умысла в невыплате средств, нет.

Невыплата заработной платы работодателю чем грозит?

Ответственность за невыплату заработной платы сотрудникам предусмотрена несколькими законами. Трудовой кодекс ссылается на нормы административного и уголовного законодательства.

Ответственность работодателя наступает при нескольких условиях:

• когда он имел возможность отдать заработную плату, но не сделал этого. например, деньги были потрачены на приобретение нового оборудования или погашения долгов перед кредиторами. То есть, руководство должно иметь реальную возможность выплатить средства, но не делает этого;
• значение имеет и продолжительность задержки. Например, уголовная ответственность наступит при задержке денег сотрудникам на два и более месяца при полной невыплате. При частичном долге, период невыплате должен занимать не менее трех месяцев.

Таким образом, последствия наступят при наличии двух условий – реальная возможность перечислить деньги и определенный период нарушения прав сотрудников.

Ответственность работодателя за невыплату заработной платы по ТК РФ

ТК РФ не содержит норм, которые устанавливают наказание работодателю. Указанные нормы имеются в Уголовном кодексе и Кодексе об административных правонарушениях. Однако ТК РФ предусматривает перечисление сотруднику компенсации за период задержки.

Такую обязанность также можно отнести к негативным последствиям. Если разграничить последствия по степени тяжести, то их можно представить в следующем виде:

• просрочка даже на один день дает право сотруднику требовать компенсацию;
• такая же просрочка является и основанием для возбуждения административного дела. В этом случае, виновное лицо понесет наказание в виде штрафа. Размеры штрафа существенно разнятся, в зависимости от статуса лица. Когда невыплата заработной платы имеет место по вине должного лица, то штраф составит до 50000 рублей. Если это допущено по вине юридического лица, то руководитель будет обязан уплатить штраф в 100 000 рублей;
• при длительных просрочках более двух месяцев, может быть начало уголовное производство. Это предусмотрено ст. 145.1 УК РФ. Данная статья отнесена к компетенции органов Следственного комитета РФ.

В определенных случаях составляется заявление в прокуратуру о невыплате заработной платы — образец 2018 года приложен к следующей статье .

Уголовная ответственность за невыплату заработной платы предусмотрена?

Штраф за невыплату заработной платы 2018 предусмотрен указанной выше ст. 145.1 УК РФ. Данный состав преступления может повлечь наказание в виде штрафа, а также лишения свободы на срок до 2 лет. Как правило, при перечислении всех средств сотруднику, работодатель получает именно штраф, который взыскивается в доход государства.

Если не платят зарплату что делать – куда жаловаться?

Привлечь внимание к данной проблеме необходимо. Только так удастся разрешить ситуацию и получить свои деньги. Оптимальным вариантом является жалоба.

Такая жалоба станет причиной для разбирательства с организацией. Доводы, указанные в жалобе подлежат обязательной проверки. И при их подтверждении, организация понесет одно из описанных наказаний.

Представляется, что жалоба в прокуратуру сотрудника на работодателя будет наилучшим способом защиты своих нарушенных прав. Прокуратура имеет право не только проверять организации, но и требовать устранения выявленных нарушений. Кроме того, именно прокуратура может привлечь к административной ответственности.

А если есть основания для разбирательства в уголовном порядке и именно такой ответственности, то работники прокуратуры соберут необходимый материал в направят его в следственный комитет.

Образец заявления о невыплате заработной платы в прокуратуру

Трудовой кодекс предусматривает право сотрудника на обращение в данный орган. Каких-либо четких правил для писем граждан, нет.

Главное, это указать свои анкетные данные и точный адрес проживания. Кроме того, обращение необходимо подписать. Его содержание должно раскрывать суть проблемы и включать все необходимые сведения. Это нужно, чтобы качественно разобраться в проблеме сотрудника и принять законное решение по действиям работодателя.

Жалоба о невыплате заработной платы в трудовую инспекцию образец

Данный орган также уполномочен проверять исполнение Трудового кодекса работодателем. Обращение сотрудника в инспекцию должно соответствовать тем же требованиям, что и в прокуратуру.

Из этой статьи вы узнаете:

Уважительных причин для задержки заработной платы не бывает.

В современной экономической ситуации финансовые трудности испытывают многие компании. Решают их по-разному: кто-то закрывает глаза на сроки перечислений работникам, где-то зарплату выплачивают не в полном объеме. В крайнем случае не платят вовсе.
Но надо понимать, что никакие экономические трудности и проблемы с финансами не являются оправданием для проверяющих органов и суда. Раз негативные последствия для нарушителей предусмотрены, будьте уверены: придется отвечать.

Задержка зарплаты по Трудовому Кодексу 2017

Дни выплаты зарплаты

Согласно новой редакции ч. 6 ст. 136 ТК РФ дата выплаты зарплаты должна быть не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Требование о том, что заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ), не изменилось.

Новая редакция уточняет:

1. Документы, в которых вы должны определить дни выплаты зарплаты.

Конкретная дата устанавливается «правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором». То есть теперь это условие достаточно зафиксировать хотя бы в одном из названных документов.

Проверьте, соблюдается ли это правило в вашей компании. Если нет, укажите даты выплаты зарплаты в ПВТР, коллективном или трудовых договорах.

2. Крайнюю дату, когда вы должны выплатить зарплату за предыдущий период.

Эта дата должна быть «не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена».

Пример выплаты зарплаты по новым правилам

Заработную плату за вторую половину сентября 2016 г. работники должны получить не позднее 15 октября 2016 г.

Если в ваших документах установлены иные сроки, не затягивайте с корректировкой. Новые правила вступают в силу 3 октября 2016 г.

Последствия задержки выплаты зарплаты

1. Привлечение работодателя к административной ответственности
2. Привлечение работодателя к материальной ответственности.
3. Привлечение руководителя к административной и уголовной ответственности.
4. Приостановка сотрудниками работы при задержке выплаты более чем на 15 дней.
5. Инициация сотрудниками банкротства работодателя при задержке выплаты свыше трех месяцев.
6. Возмещение работнику морального вреда.

Компенсация за задержку выплаты заработной платы

При нарушении срока выплаты любых сумм, причитающихся работнику, работодатель должен выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации).

Условия начисления компенсации за задержку выплаты заработной платы:

Условие 1. Выплата компенсации за задержку зарплаты - это обязанность, а не право работодателя.

Работодатель обязан в письменной форме извещать каждого сотрудника обо всех составных частях заработной платы и размерах иных начисленных ему сумм (ч. 1 ст. 136 ТК РФ). Денежная компенсация за нарушение установленного срока выплат должна быть указана в расчетном листке.

Условие 2. Работодатель обязан выплачивать компенсацию за задержку выплаты зарплаты независимо от наличия вины (ст. 236 ТК РФ).

Не упустите из виду

Начислять компенсацию за просрочку выплат вы обязаны даже в тех случаях, когда выплаты сделаны не вовремя по просьбе работника, по вине банка и в других ситуациях.

Пример выплаты компенсации 1

Сотрудники нередко обращаются с просьбой предоставить им отпуск не по графику, а «прямо завтра». Работодатели, которые идут навстречу таким просьбам, нарушают срок выплаты отпускных, не имея физической возможности выдать их за три дня до начала отпуска. И все равно даже в этой ситуации отпускные должны быть начислены с учетом компенсации.

Пример выплаты компенсации 2

Работодатель вовремя перевел денежные средства для выплаты зарплаты в банк, но на карты сотрудников они были начислены с опозданием - по вине банка. Несмотря на непричастность работодателя к этому нарушению, он должен начислить компенсацию за все дни просрочки выплаты.

Условие 3. Размер компенсации должен быть не ниже размера, предусмотренного законом.

Как происходит расчет компенсации за задержку зарплаты? Минимальный размер компенсации - 1/300 действующей в период задержки ставки рефинансирования ЦБР в отношении не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего после предусмотренного срока выплаты и заканчивая датой фактического расчета (включительно) (ст. 236 ТК РФ).

С 3 октября 2016 года размер денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы повышается. Он составит 1/150 ключевой ставки Центробанка (Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ). Это минимум, который может быть увеличен локальным нормативным актом, коллективным или трудовым договором.

Не упустите из виду

К отношениям, в которых используется ставка рефинансирования Банка России, с 1 января 2016 г. вместо нее применяется ключевая ставка Банка России (постановление Правительства РФ от 08.12.2015 № 1340 «О применении с 1 января 2016 г. ключевой ставки Банка России»). С 14 июня 2016 г. размер ключевой ставки составляет 10,5% годовых.

Условие 4. Денежная компенсация за задержку зарплаты по трудовому кодексу должна быть выплачена одновременно с погашением задолженности.

Работник может обратиться в суд с требованием о привлечении работодателя к материальной ответственности в части выплаты процентов за задержку зарплаты (см., например, определение Санкт-Петербургского городского суда от 04.02.2009 № 1318). Ее невыплата, как и невыплата основного долга по зарплате, является нарушением трудового законодательства, за которое работодатель может быть привлечен к административной ответственности.

Расчет компенсации за задержку зарплаты

С 3 октября 2016 г. вы обязаны выплатить суммы, причитающиеся работнику, с уплатой процентов в размере не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки. Если не выплачена часть зарплаты, компенсация исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм (ст. 236 ТК РФ в новой редакции).

Проценты за задержку зарплаты

Проценты за задержку зарплаты нужно будет начислять на сумму фактической выплаты после вычета НДФЛ.

Компенсация за задержку зарплаты: налогообложение

Суммы начисленных процентов:

• не учитываются в составе расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, т. к. они не связаны с режимом работы или условиями труда, а также содержанием работников (п. 1ст. 252, п. 49 ст. 270 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164);
• освобождаются от обложения НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 28.11.2008 № 03-04-05-01/450);
• освобождаются от обложения страховыми взносами.

Правда, эту точку зрения налогоплательщикам, скорее всего, придется отстаивать в суде.

Компенсация за задержку зарплаты: страховые взносы

Облагается ли компенсация за задержку зарплаты страховыми взносами?

Минтруд России и Минфин России, указывая на то, что компенсация за задержку выплаты заработной платы производится в рамках трудовых отношений, полагает, что на нее должны начисляться страховые взносы (письма Минтруда России от 06.08.2014 № 17-4/В-369, Минздравсоцразвития России от 15.03.2011 № 784-19, Минфина России от 15.03.2011 № 03-03-06/1/138).

Однако в судебной практике эта точка зрения поддержки не находит. И вы, отстаивая свою позицию, можете учитывать решения судов.

Оренбургское региональное отделение ФСС России провело выездную проверку правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) ООО страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС России. По результатам проверки принято решение о привлечении ООО к ответственности за нарушение законодательства РФ о страховых взносах.

Фонд сделал вывод о занижении облагаемой базы для начисления страховых взносов в результате невключения в нее денежной компенсации, выплачиваемой в соответствии со ст. 236 ТК РФ за нарушение работодателем установленного срока выплаты заработной платы.

Не согласившись с решением Фонда, ООО обратилось в Арбитражный суд Оренбургской области с требованием о признании его недействительным.

Рассматривая жалобу, суд указал следующее.

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее - Закон № 212-ФЗ) в редакции, действовавшей в спорный период). Объектом обложения страховыми взносами признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

База для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренныхч. 1 ст. 7, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 9 (ч. 1 ст. 8 Закона № 212-ФЗ).

В перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, включены все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Поскольку Закон № 212-ФЗ не содержит определения компенсационных выплат, связанных с выполнением трудовых обязанностей, этот термин используется в смысле, который придает ему трудовое законодательство.

Предусмотренные ст. 129 ТК РФ компенсационные выплаты - доплаты и надбавки компенсационного характера, в т. ч. за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера являются элементами заработной платы (оплаты труда) и включаются в базу для начисления страховых взносов.

Компенсации, определенные ст. 164 ТК РФ как денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Кодексом и другими федеральными законами, объектом обложения страховыми взносами не являются.

Статья 236 ТК РФ устанавливает материальную ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику. Эта денежная компенсация является видом материальной ответственности работодателя перед работником, выплачивается в силу закона физическому лицу в связи с выполнением им трудовых обязанностей, обеспечивая дополнительную защиту трудовых прав.

Сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и работником не является основанием для вывода о том, что все выплаты, производимые в пользу последнего, представляют собой оплату его труда.

Следовательно, суммы денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы подпадают под действие подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.

Таким образом, у Фонда не имелось оснований для начисления страховых взносов на суммы указанных выплат (постановление Президиума ВАС РФ от 10.12.2013 № 11031/13 по делу № А47-339/2013).

Права работника при задержке заработной платы

При задержке заработной платы более 15 дней работник имеет право приостановить работу на весь период до ее выплаты. Для этого им нужно всего лишь письменно известить работодателя о том, что с определенного дня они приостанавливают выполнение своих трудовых обязанностей по указанной причине (ч. 2 ст. 142 ТК РФ, письмо Минтруда России от 25.12.2013 № 14-2-337).

Право приостановить работу не зависит от того, виноват ли работодатель в невыплате заработной платы (п. 57 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 № 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации»).

Срок такого уведомления законом не предусмотрен, а значит, он может быть любым. Например, работник может написать заявление и тут же покинуть рабочее место.

Пример оформления заявления работника о приостановке работы

Такие действия работника являются самозащитой нарушенного права на своевременную оплату труда. Негативные последствия для работодателя следующие.

Последствие 1. Отсутствие сотрудника на рабочем месте и невыполнение им трудовых обязанностей. При приостановке работы в связи с невыплатой зарплаты такое отсутствие не является нарушением дисциплины труда и не может стать основанием для привлечения к ответственности. Вы не можете ни объявить сотруднику замечание или выговор, ни уволить его за прогул.

П. обратилась в суд с требованием обязать ответчика (НП) изменить формулировку основания ее увольнения с подп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ (за прогул) на п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ (по собственному желанию), дату увольнения - на дату вынесения решения, взыскать с ответчика задолженность по заработной плате, компенсацию за неиспользованный отпуск, заработок за период вынужденного прогула, компенсацию в порядке ст. 236 ТК РФ, компенсацию морального вреда.

П. была уволена за прогул 1-3 июля 2014 г. Однако, по ее утверждению, в эти дни она правомерно отсутствовала на рабочем месте в связи с приостановлением работы в порядке ст. 142 ТК РФ из-за невыплаты заработной платы. Оснований для увольнения ее за прогул у работодателя не было. Кроме того, при увольнении с ней не был произведен окончательный расчет, задолженность по выплате зарплаты не погашена.

30 июня 2014 г. П. письменно уведомила работодателя о приостановлении работы в связи с задержкой выплаты заработной платы за период с 1 апреля по 29 июня 2014 г. До погашения задолженности 15 июля 2014 г. П. на работу не выходила.

После погашения ответчиком задолженности по выплате зарплаты П. вышла на работу. 22 июля 2014 г. ответчик запросил у П. письменные объяснения о причинах отсутствия на рабочем месте в период с 1 по 3 июля 2014 г. В объяснениях П. указала, что отсутствовала на работе по причине задержки выплаты зарплаты, о чем письменно уведомила работодателя.

Суд не нашел оснований для увольнения П. за прогул, поскольку она правомерно отсутствовала на рабочем месте.

Доводы ответчика о том, что генеральный директор лично не был уведомлен о приостановлении истицей работы, были признаны судом несостоятельными (апелляционное определение Московского городского суда от 14.04.2015 № 33-12208/2015).

Последствие 2. Работодатель должен оплатить период приостановления работы, несмотря на то что сотрудник в это время свои обязанности не выполнял.

На этот период за работником сохраняется средний заработок (ч. 4 ст. 142 ТК РФ). Это требование введено в ТК РФ Федеральным законом от 30.12.2015 № 434‑ФЗ «О внесении изменений в статью 142 Трудового кодекса Российской Федерации» и применяется с 10 января 2016 г.

Последствие 3. Работодателя могут привлечь к материальной, административной и уголовной ответственности - даже при успешной реализации работниками мер самозащиты.

Спорные ситуации при приостановке работ из-за задержки зарплаты

На практике в период приостановки работы возникают ситуации, прямо не предусмотренные законом.

Ситуация 1. Сотрудник не приступил к выполнению обязанностей на следующий рабочий день после получения письменного уведомления работодателя о готовности выплатить задержанную сумму в день выхода на работу.

Пример оформления уведомления о готовности выплатить задолженность по зарплате (фрагмент)

Невыход на работу в этой ситуации может расцениваться как прогул. Однако прежде чем привлекать работника к дисциплинарной ответственности вплоть до увольнения, не забудьте выяснить все обстоятельства и убедиться в отсутствии уважительных причин отсутствия (см., например, Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 07.03.2014 по делу № 33-2632/2014).

Ситуация 2. Работодатель в состоянии погасить задолженность по зарплате лишь частично, о чем и уведомляет работника. Обязан ли тот выйти на работу и может ли работодатель уволить его за прогул в случае неявки?

Полагаем, что частичное погашение долга по зарплате не является основанием для обязательного возобновления работы. Суды также считают увольнение в данной ситуации неправомерным, полагая, что приостановление работы может продолжаться до полного погашения задолженности (см. определения Московского городского суда от 24.01.2014 № 4г/3-50/14 и 4г/3-51/14).

Ситуация 3. Работник не вышел после отпуска, т. к. ему не были выплачены отпускные.

Вот в этом случае действия работника неправомерны, поскольку самозащита возможна только в случае задержки выплаты заработной платы. Для случаев невыплаты в срок отпускных предусмотрен другой вариант отстаивания прав: работник может просить перенести отпуск на другой удобный для него срок (ч. 2 ст. 124, ч. 9 ст. 136 ТК РФ). Невыход на работу в этой ситуации может расцениваться как прогул.

Когда приостановление работы запрещено

Приостановление работы запрещено:

• в периоды введения военного, чрезвычайного положения или особых мер в соответствии с законодательством о чрезвычайном положении;
• в органах и организациях Вооруженных Сил РФ, других военных, военизированных и иных формированиях и организациях, ведающих вопросами обеспечения обороны страны и безопасности государства, аварийно-спасательных, поисково-спасательных, противопожарных работ, работ по предупреждению или ликвидации стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций, в правоохранительных органах;
• в организациях, непосредственно обслуживающих особо опасные виды производств, оборудования.

Также работу не могут приостанавливать госслужащие и сотрудники, в обязанности которых входит выполнение работ, непосредственно связанных с обеспечением жизнедеятельности населения (энергообеспечение, отопление и теплоснабжение, водо- и газоснабжение, связь, станции скорой и неотложной медицинской помощи).

Права работника в случае задержки заработной платы свыше трех месяцев

На сегодняшний день работники, в т. ч. бывшие, которые не получали заработную плату или выходное пособие свыше трех месяцев, вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании работодателя банкротом. Это право у них появилось с 29 сентября 2015 г. (п. 2 ст. 3, п. 1 ст. 6 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» в новой редакции, далее - Закон № 127-ФЗ). Суд возбудит дело, если долг по выплате зарплаты или пособий составляет не менее 300 тыс. руб. (п. 2 ст. 6 Закона № 127-ФЗ).

Если у работодателя недостаточно денежных средств, чтобы погасить задолженность по зарплате в течение более чем трех месяцев, руководитель в течение месяца должен обратиться с заявлением в арбитражный суд (ст. 9, 37 Закона № 127-ФЗ).

Административная ответственность работодателя за задержку зарплаты

Ответственность работодателя за нарушение трудового законодательства прописана в ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях. По этой же статье могут привлечь работодателя к административной ответственности за задержку выплаты зарплаты. Кстати, с 3 октября 2016 г. размер административной ответственности повысится.

Нужно иметь в виду, что к административной ответственности могут одновременно привлекаться и организация-работодатель, и ее должностное лицо, виновное в просрочке выплаты зарплаты (как правило, руководитель организации).

Уголовная ответственность за невыплату заработной платы

Законодательство также предусматривает уголовную ответственность работодателя за невыплату заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат.

Важное обстоятельство: уголовная ответственность за невыплату зарплаты возможна, только если у работодателя есть денежные средства и невыплата обусловлена корыстью или иной личной заинтересованностью руководителя организации (филиала, представительства, обособленного структурного подразделения).

Что касается определения тяжких последствий, то суд будет их оценивать в каждом конкретном случае при квалификации преступления. Уголовный кодекс РФ не содержит перечня тяжких последствий, возникших вследствие невыплаты заработной платы.

Дисциплинарная ответственность работодателя за невыплату зарплаты

Привлечение работодателя к дисциплинарной ответственности за невыплату зарплаты возможно как по инициативе соответствующего органа управления юрлица (например, общего собрания участников), так и по требованию представительного органа работников в порядке, установленном ст. 195 ТК РФ.

Работодатель обязан рассмотреть такое заявление представительного органа и сообщить о результатах.

Если факт нарушения подтвердится, работодатель обязан применить к руководителю организации, ее структурного подразделения, их заместителям дисциплинарное взыскание вплоть до увольнения.

Кроме того, работодатель вправе взыскать убытки с лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа организации, если они возникли в связи с нарушением сроков выплаты зарплаты и компенсаций. Известен случай, когда с руководителя общества были взысканы средний заработок за время вынужденного прогула, возмещение морального вреда, компенсация за нарушение сроков выплаты зарплаты и неиспользованный отпуск, судебные издержки и госпошлина, которые общество выплатило уволенному работнику на основании решения суда (постановление ФАС Северо-Западного округа от 11.06.2014 по делу № А56-48229/2013).

История вопроса о компенсации сотрудникам периода приостановки работы

Ранее вопрос о компенсации сотрудникам периода приостановки работы и размера этой компенсации был дискуссионным. Некоторые специалисты полагали, что за этот период должна начисляться заработная плата, кто-то склонялся к использованию правил оплаты простоя по вине работодателя.

Верховный Суд РФ решил, что работник имеет право на сохранение среднего заработка за весь период приостановления работы. ВС РФ неоднократно подчеркивал, что право отказаться от выполнения трудовой функции является мерой вынужденного характера, предусмотренной законом, чтобы стимулировать работодателя к выплате определенной трудовым договором зарплаты в установленные сроки. Это право предполагает устранение работодателем допущенного нарушения и выплату задержанной суммы. Соответственно, по мнению ВС РФ, в этот период сотрудник вправе не выходить на работу и за это время ему должен сохраняться средний заработок (Определение Верховного Суда РФ от 03.09.2010 № 19-В10-10).

Эту позицию разделял и Минтруд России (письмо от 25.12.2013 № 14-2-337).

На сегодняшний день компенсация в размере среднего заработка за весь период приостановки работы прямо закреплена в ТК РФ.

С 3 октября в России зарплату сотрудникам будут выдавать по новым правилам в соответствии с законом N 272-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушения законодательства в части, касающейся оплаты труда". ТАСС разобрался, что это за правила и что изменения значат для работодателей и работников.

Что меняется?

• В Трудовом кодексе прописывается обязанность работодателя выплачивать зарплату не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
• Государственные инспекции труда получили право проводить проверки по жалобам на невыплату зарплаты или оплату труда в размере ниже МРОТ незамедлительно с извещением прокуратуры (ст. 360 ТК РФ). Ранее требовалось предварительно получить согласие органов прокуратуры.
• Выплата отпускных теперь должна производиться не позднее, чем за три дня до начала отпуска.
• В случае увольнения, окончательный расчет с сотрудником должен производиться в день увольнения.

Что грозит работодателям за задержку зарплаты?

• Штрафы за невыплату зарплаты увеличиваются в 10 раз. Если раньше для должностного лица они составляли от 1 тыс. до 5 тыс. рублей, то в соответствии с новым законом за просрочку придется заплатить 10–20 тыс. рублей.
• Гораздо строже будут наказывать за повторное нарушение: для должностного лица штраф увеличится с 10–20 тыс. рублей до 20–30 тыс. рублей, для организации - с 70 тыс. до 100 тыс. рублей. Для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, штраф за повторное правонарушение увеличится с 10–20 тыс. рублей до 20–30 тыс. рублей.

А что получит работник в случае задержки зарплаты?

• В случае просрочки, превышающей 15 дней, работодатель обязан выплатить сотруднику все суммы, причитающиеся ему, с процентами.
• Согласно закону, размер компенсации (процентов) за задержку зарплаты повышается в два раза. Компенсацию будут считать исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в день от задержанной суммы, вместо 1/300 ставки, как было ранее.

Зачем понадобился новый закон?

• По словам заместителя министра труда и соцзащиты РФ Любови Ельцовой, авторы документа "преследовали цель защиты прав работников от недобросовестного работодателя".
• По данным Минтруда, на 1 июня общая задолженность по зарплате в стране составляет 4 млрд рублей, невыплаты коснулись 77 тыс. работников.

Законодательство устанавливает требование своевременно оплачивать труд наемных работников. Но далеко не все организации его соблюдают. С 3 октября 2016 года действуют правила, в числе которых – повышение штрафа за невыплату заработной платы. Расскажем о штрафах более подробно применительно к 2019 и 2020 году.

Нормативная база

Требования ТК РФ

Трудовое законодательство требует со стороны работодателя своевременной и регулярной оплаты труда. Начисления должны идти не реже двух раз в месяц в установленные сроки.

Точные даты прописывают в контракте, трудовом договоре или внутренней документации. Общее правило для срока оплаты труда: не позднее 15 дней с момента окончания периода, за который произведено начисление. Определяемая работодателем дата выплаты должна выпадать именно на эти дни. Если же она пересекается с выходными или праздниками, средства нужно перечислить заблаговременно.

Сотрудник имеет право прекратить работу, если задержка зарплаты составит более 15 дней. Не важны сумма задолженности и виноват работодатель в задержке или нет (п. 57 постановления Пленума Верховного суда от 17.03.2004 № 2). Максимальный срок прекращения работы – до полного погашения задолженности. Перед тем как прекратить работу, сотрудники обязаны письменно уведомить руководителя о своих действиях. После этого они имеют право вообще не приходить на рабочие места (ч. 3 ст. 142 ТК, п. 57 постановления Пленума Верховного суда от 17.03.2004 № 2). В этом случае выйти на работу сотрудники обязаны только на следующий день после получения от организации письменного уведомления о готовности погасить задолженность по зарплате.

Последствия за несоблюдение порядка

Работодателя, не выдавшего зарплату в установленные сроки, привлекают к материальной ответственности. Ему предстоит выплатить компенсацию за причиненный ущерб. Ее расчет делают по формуле:

ЗП – сумма задолженности;
N – действующая ставка рефинансирования Центрального банка РФ (ЦБ);
Д – количество дней просрочки.

Ранее для расчета возмещаемой суммы (например, в 2015 году) проценты начислялись на основании 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, которая равна 10 процентам (на момент написания статьи. – Прим. ред). Но с 3 октября 2016 года к расчету следует принимать уже 1/150 ставки. То есть сумма за невыплату или задержку зарплаты подросла в два раза.

Если компания (ИП) задерживает зарплату в течение полумесяца, на 16-й день подчиненные вправе временно приостановить исполнение трудовых обязательств с письменным уведомлением о принятом решении.

Штраф за задержку зарплаты в 2019 году

За невыплату заработной платы работодателя привлекают к ответственности по шестой части ст. 5.27 КоАП. Работодатель обязан возместить сотруднику не только задержанную сумму заработка и компенсировать ущерб, но и перечислить в казну административный штраф. Значения штрафов таковы (см. таблицу):

За повторную задержку оплаты труда предусмотрены увеличенные штрафы:

ПРИМЕР
Фирма ООО «СтройМастер» задержала зарплату на 33 дня (календарных) нескольким сотрудникам в общем размере 137 400 рублей. Дата фактического перечисления – 7 ноября 2019 года. За нарушение трудового права работодатель должен рассчитать:

1. зарплату в полном размере: 137 400 руб.;
2. компенсационные выплаты: 137 400 × 10% × 1/150 × 33 = 3022, 8 руб.
3. выписанный контролерами штраф за задержку зарплаты в размере 35 000 руб.

Когда работодатель несет уголовную ответственность

Не всегда можно отделаться штрафом за невыплату заработной платы. Когда руководство затягивает с этим на протяжении длительного времени, преследуя корыстные интересы (что имеет неопровержимые доказательства) виновных лиц привлекают к уголовной ответственности. Их действия квалифицируют по ст. 145.1 УК РФ. Всё зависит от тяжести нанесенного ущерба (см. таблицу).

Преступление	Наказание
Часть заработка не выплачивается больше трех месяцев. Речь идет о суммах, не превышающих половину полного заработка сотрудника.	Согласно первой части ст. 145.1 УК РФ, частное лицо/директор предприятия понесет наказание: штраф до 120 000 руб. или окологодовой заработок; лишение права заниматься своей профессией – до 12 месяцев; выполнение принудительных работ до двух лет; ограничение свободы до 12 месяцев.
Задержка зарплаты в полном размере больше двух месяцев.	Ответственность наступает по второй части ст. 145.1 УК РФ: штраф за невыплату заработной платы : 100 – 500 тыс. руб. или отчисление суммы, равной доходу за 3 года; выполнение принудительных работ до 3 лет + лишение права заниматься своей профессией до 3 лет (последнее – не всегда); лишение свободы до трех лет + лишение права заниматься своей профессией до 3 лет (последнее – не всегда).

Читайте также Штрафы за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2019 году

Максимально жесткие наказания применяют, когда незаконные действия руководства привели к тяжелым последствиям: болезням, самоубийству и т. п. Если в суде будет полностью доказана вина, последствия таковы:

• выплата штрафа за несвоевременную выплату зарплаты в размере 200 – 500 тыс. руб. или доход за 1 – 3 года;
• заключение под стражу сроком от 2 до 5 лет + лишение права на профессию на срок до 5 лет (последнее – не всегда).

Расследованием уголовных дел по данной статье занимается Следственный комитет. Для привлечения работодателя к ответственности необходимо подать соответствующее заявление в СК по месту жительства.

Сроки выплаты заработной платы

Все работодатели обязаны выплачивать зарплату не реже чем каждые полмесяца. Зарплату нужно платить не позднее 15-го числа после окончания периода, за который ее начислили. То есть крайний срок аванса – 30-е число текущего месяца, а для зарплаты – 15-е число следующего месяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

В действующем законодательстве нет понятия «половина месяца». Норма из части 6 статьи 136 Трудового кодекса РФ означает, что зарплату нужно выдавать не реже двух раз в месяц. Конкретные сроки определите в Правилах трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре.

Первая половина месяца – это всегда период с 1 по 15 число текущего календарного месяца. Вторая половина месяца – период с 16 по последнее число календарного месяца. Главное, установить конкретные сроки выдачи зарплаты. Например, по Правилам трудового распорядка зарплату выдают 5 и 20 числа. Тогда требование части 6 статьи 136 Трудового кодекса РФ выполните (письма Минтруда России от 18 апреля 2017 № 11-4/ООГ-718, от 23 сентября 2016 № 14-1/ООГ-8532).

Если установленный день выплаты совпал с выходным или нерабочим праздником, выдайте зарплату накануне (ч. 8 ст. 136 ТК РФ

Банкротство работодателя

Предположим, что из-за недостаточности денежных средств у работодателя имеется не погашенная в течение более чем трех месяцев задолженность по причитающимся работникам выплатам (оплата труда, выходные пособия и пр.). В таком случае руководитель организации-должника или сам индивидуальный предприниматель должен обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании банкротом. Так предусмотрено пунктом 1 статьи 9 Закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ. Также сотрудники (в т. ч. бывшие) могут обращаться в арбитражный суд с заявлением о признании работодателя банкротом за долги по зарплате и иным выплатам. Об этом сказано в пункте 1 статьи 7 Закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ.

У сотрудников есть право проводить собрание. Срок – не позднее чем за пять рабочих дней до даты проведения собрания кредиторов. Организация и проведение собрания работников возложены на арбитражного управляющего. На собрании сотрудники выбирают своего представителя, который будет защищать их интересы в процессе банкротства работодателя. Подробно процедура проведения собрания описана в статье 12.1 Закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ.